答：假设：甲公司业务员小张到A地出差三十天，拿回一张住宿费增值税专用发票进行报销，票面价税合计15000元（票面税率6%）。按照甲公司财务制度，A地住宿费限额报销标准每晚300元。小张出差只能报销9000元。

我们来看税法规定。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

如上所述，如果甲公司对于上述15000元全部报销，则为“支付”；若虽未全额支付，但差额挂账应付，那是“负担”。然而，甲公司乃是限额报销，只报销9000元，剩余6000元不再报销，则为不再“支付或者负担”，因而不符合进项税额抵扣条件。因此，对于上述增值税专用发票，甲公司只能按照实际报销金额9000元入账并计算进项税额抵扣。账务处理如下：

借：管理费用——差旅费8490.57

应交税费——应交增值税（进项税额）509.43

贷：其他应收款——备用金——小张 9000

但是，小张只拿回一张增值税专用发票，票面15000元，如何认证、抵扣吗？其实无妨，既然只有一张发票，则对此发票进行认证即可。填写申报表时，在填写于“进项税额”849.06元（15000/1.06×6%）的同时，填写于“进项税额转出”339.63元即可。

同学如果还有不懂的可以继续沟通，祝学习愉快！