罚款怎么调增税前利润?
答:在所得税汇算期间,详见\"A105000\" \"纳税调整项目明细表\"中的19行次\"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失\"项目\",按照\"营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入\"调增金额\"栏.
汇算后,详见\"A100000\" \"中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)\"第33行次,\"九、本年应补(退)所得税额(31-32)\" \"金额\"栏,出现正数是应补税额,作分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳年度汇算清应缴入库税款作分录
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
扩展资料
1、汇算清缴所补缴的税金
(1)补交税金时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款
(2)按照补交的税金做提取分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(3)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、汇算清缴补缴的滞纳金
借:营业外支出--滞纳金
贷:银行存款
什么时候纳税调增,什么时候纳税调减?
纳税调增:税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等.
纳税调减:税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等.
纳税人发生的下列支出,不得作为工资薪金支出:
1、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得;
2、根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款;
3、从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等);
4、各项劳动保护支出;
5、雇员调动工作的旅费和安家费;
6、雇员离退休、退职待遇的各项支出;
7、独生子女补贴;
8、纳税人负担的住房公积金;
9、国家税务总局认定的不属于工作薪金支出的项目.
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